Важные контрольные точки
Налоговая реформа 2025: что нужно знать магазинам и общепиту
С 1 января 2025 года в России вступают в силу изменения налогового законодательства, которые затрагивают компании и индивидуальных предпринимателей (ИП), работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН), включая сферы розничной торговли и общественного питания. Рассмотрим ключевые моменты, на которые следует обратить внимание:
Выставление счетов-фактур при розничных продажах
Согласно новым правилам, упрощенцы с годовым доходом свыше 60 млн рублей обязаны выставлять счета-фактуры с выделенным НДС и уплачивать налог в бюджет. Однако при продаже товаров, работ или услуг физическим лицам выставление счетов-фактур не требуется. Вместо этого можно составлять сводный документ (например, справку бухгалтера) с суммарными данными по всем облагаемым НДС операциям за квартал или месяц. Этот документ регистрируется в книге продаж.
Льготы по НДС для общепита
Упрощенцы с доходами свыше 60 млн рублей могут воспользоваться освобождением от НДС, предусмотренным для предприятий общественного питания. Для этого необходимо соответствовать установленным условиям. Даже при использовании льготы сохраняется обязанность подачи налоговой декларации по НДС, где отражаются льготные операции. Отчетность должна подаваться в электронном виде через оператора ЭДО.
Изменения в кассовых чеках
С 1 января 2025 года упрощенцы с выручкой свыше 60 млн рублей могут выбрать пониженную ставку НДС — 5% или 7%. В этом случае необходимо указывать новые ставки НДС в кассовых чеках. Если к началу года обновленная прошивка контрольно-кассовой техники (ККТ) недоступна, допускается временное использование прежних реквизитов: «сумма расчета по чеку без НДС» и «сумма расчетов без НДС». При этом сумма расчета должна включать НДС по выбранной ставке. После обновления прошивки ККТ следует начать указывать новые ставки налога в чеках.
Другие изменения для торговых предприятий
• Патентная система налогообложения (ПСН): Введен новый лимит по доходам — 60 млн рублей за предыдущий год. Если ИП превышает этот лимит, он автоматически теряет право на применение ПСН с нового года.
• Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АвтоУСН): С 2025 года разрешено торговать на маркетплейсах, что расширяет возможности для предпринимателей.
• Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АвтоУСН): С 2025 года разрешено торговать на маркетплейсах, что расширяет возможности для предпринимателей.
Рекомендуется внимательно изучить эти изменения и подготовиться к их внедрению, чтобы обеспечить соответствие новым требованиям законодательства.